Налоговые льготы семьям военнослужащих в Москве: что предусмотрено

Какие налоговые льготы положены семьям военнослужащих в Москве в 2025 году

В 2025 году семьи российских военнослужащих, в том числе проходящих контрактную службу и участвующих в СВО, могут рассчитывать на целый комплекс налоговых послаблений в Москве. Ключевые меры поддержки касаются налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, а также налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Часть льгот закреплена напрямую в Налоговом кодексе РФ, а часть — законами города Москвы как региональные и местные меры поддержки. Это позволяет существенно снизить налоговую нагрузку на семью военного и стабилизировать бюджет при переездах, ипотеке и покупке автомобиля.

Для участников СВО и членов их семей на федеральном уровне действует освобождение от уплаты налога на имущество за один объект каждого вида недвижимости, не используемый в предпринимательской деятельности. Дополнительно ветераны боевых действий получают вычет по земельному налогу на «шесть соток», а в отношении транспортного налога регионы, включая Москву, вводят собственные льготные режимы. Важная особенность 2025 года — проактивное назначение части льгот: налоговые органы сами применяют их на основании данных от Министерства обороны РФ и других ведомств, однако военнослужащему и его семье всё равно нужно контролировать корректность начислений в «Личном кабинете налогоплательщика».

Кто относится к семьям военнослужащих и имеет право на налоговые льготы в Москве

Базовое понятие «семья военнослужащего» для налоговых льгот определяется Налоговым кодексом РФ и специальными законами. Для большинства имущественных льгот членами семьи признаются супруг (супруга), несовершеннолетние дети, а также дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до 18 лет или обучающиеся очно до 23 лет. Для участников СВО и ветеранов боевых действий в эту категорию дополнительно включаются лица, состоявшие на иждивении военнослужащего. Такой подход закреплён в изменениях к ст. 407 НК РФ и прямо распространяется на освобождение от налога на имущество физических лиц.

Для семей погибших (умерших) военнослужащих круг льготников шире. Помимо супруги (супруга) и детей, право на отдельные налоговые льготы могут получать родители, нетрудоспособные родственники, находившиеся на иждивении и получающие пенсию по случаю потери кормильца. Конкретный перечень всегда нужно уточнять применительно к виду налога: по имущественным налогам он следует из НК РФ, а по транспортному и земельному — из законов города Москвы и решений муниципальных органов. Если вы планируете контрактную службу, стоит заранее понимать, что при получении статуса участника СВО или ветерана боевых действий налоговая защита автоматически «распространяется» и на близких членов вашей семьи.

Налоговые льготы по налогу на имущество для семей военнослужащих в Москве

Налог на имущество физических лиц — один из ключевых налогов, по которому семьи военнослужащих получают реальные послабления. Статья 407 НК РФ освобождает от налога одну квартиру (комнату), один жилой дом, один гараж или машино‑место и одну хозяйственную постройку до 50 м², если объект не используется в предпринимательской деятельности. Военнослужащие, ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей могут не платить налог по одному объекту каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Ограничение по кадастровой стоимости — как правило, до 300 млн руб. для каждого объекта, что для стандартного жилья в Москве более чем достаточно.

С 2024–2025 годов для участников СВО и их семей льготы по налогу на имущество предоставляются в проактивном порядке: ФНС России получает сведения от оборонных и силовых ведомств и сама пересчитывает налог за 2022 и последующие годы. Однако это не отменяет права подать заявление по форме КНД 1150063 через «Личный кабинет налогоплательщика», МФЦ «Мои документы» или инспекцию, если льгота в уведомлении не отразилась. Для семей погибших военнослужащих и семей, потерявших кормильца, по налогу на имущество действует отдельная федеральная льгота: супруг(а) и другие члены семьи могут полностью освободиться от уплаты налога за один объект каждого вида, находящийся в их собственности.

Льготы по земельному налогу для семей военнослужащих в Москве

Земельный налог относится к местным, поэтому для Москвы применяются как федеральные нормы НК РФ, так и решения городских властей. На федеральном уровне ветераны боевых действий, к которым после оформления статуса относятся и многие участники СВО, имеют право на вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м одного участка. Фактически это означает, что участок до шести соток может вообще не облагаться налогом, а при большей площади налог платится только с «лишних» квадратных метров. Вычет действует и в Москве и применяется по одному участку, выбранному налогоплательщиком.

Членам семей погибших ветеранов боевых действий и военнослужащих земельные льготы чаще всего предоставляются на уровне региона или конкретного муниципального образования. В ряде субъектов семьи погибших полностью освобождены от земельного налога по одному участку; в Москве подход аналогичен и закреплён в решениях органов местного самоуправления, информация о которых собрана в сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Семьям военных, рассматривающим контрактную службу и покупку земли под дом, важно заранее проверить, как именно в Москве действует вычет «6 соток» и есть ли дополнительные городские льготы именно по вашему району.

Освобождение от транспортного налога для семей военнослужащих в Москве

Транспортный налог — региональный, и условия его уплаты для жителей столицы определяются законом города Москвы о транспортном налоге. В большинстве регионов России для ветеранов боевых действий и инвалидов боевых действий предусмотрены либо полное освобождение, либо значительные скидки по налогу за один автомобиль с ограничением по мощности двигателя. В Москве также действуют льготы по транспортному налогу для ряда льготных категорий, включая ветеранов боевых действий и некоторые категории инвалидов; полный перечень можно посмотреть в сервисе ФНС по ставкам и льготам. Для семей погибших военнослужащих в ряде субъектов предусмотрено освобождение за один автомобиль; в Москве аналогичные меры могут устанавливаться региональным законом и уточняются по конкретному объекту.

Отдельная гарантия касается мобилизованных и участников СВО, имеющих транспорт в собственности. На период службы для них действует особый порядок: сроки уплаты транспортного налога продлеваются, а задолженность на период участия в СВО не формируется — перерасчёт происходит после возвращения и получения данных налоговыми органами. В 2025 году в Госдуме рассматривается федеральный законопроект, предусматривающий единое освобождение участников СВО и членов их семей от транспортного налога по одному транспортному средству по всей России; он уже прошёл второе чтение, но окончательная редакция ещё не вступила в силу. Поэтому семьям военнослужащих в Москве важно регулярно проверять актуальную информацию по своему автомобилю в «Личном кабинете налогоплательщика».

Налоговые вычеты по НДФЛ для семей военнослужащих и участников СВО в Москве

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, однако доходы участников СВО, мобилизованных и контрактников, получаемые непосредственно в связи с участием в операции, облагаются по льготным ставкам 13% и 15% в зависимости от годового дохода. Это защищает доходы военных от повышенных ставок 18–22%, которые применяются к высоким доходам граждан в целом. Одновременно расширен перечень стандартных вычетов на детей: увеличены суммы вычетов на второго, третьего ребёнка и ребёнка‑инвалида, а предельный доход родителя, при котором вычеты сохраняются, повышен до 450 тыс. руб. в год. Для семей военнослужащих в Москве это позволяет снизить НДФЛ с зарплаты и денежного довольствия, фактически повышая «чистый» доход.

Помимо стандартных вычетов, семьи военных могут пользоваться всеми общими вычетами: имущественными (при покупке жилья или погашении ипотеки), социальными (на лечение, обучение, благотворительность), инвестиционными. Часть выплат военным и участникам СВО, а также единовременные пособия семьям погибших, не облагаются НДФЛ по ст. 217 НК РФ, что дополнительно снижает налоговую нагрузку. Для оформления вычетов удобно использовать «упрощённый» порядок через ФНС России: данные о расходах на лечение, обучение и ипотеку в 2025 году налоговая получает от банков, клиник и учебных заведений, а заявителю достаточно подтвердить вычет через «Личный кабинет» без сбора бумажных справок.

Налоговые льготы семьям погибших военнослужащих и инвалидов боевых действий в Москве

Семьи погибших (умерших) военнослужащих и ветеранов боевых действий находятся под особой правовой защитой. На федеральном уровне им предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц: супруг(а), дети и другие члены семьи погибшего воина, а также семьи, потерявшие кормильца, могут быть полностью освобождены от налога за один объект каждого вида недвижимости, находящийся в их собственности и не используемый в предпринимательстве. К членам семей относятся не только супруг и несовершеннолетние дети, но и дети‑инвалиды старше 18 лет, студенты‑очники до 23 лет и иждивенцы, что важно для многодетных и расширенных семей военных.

Региональные и муниципальные акты часто расширяют перечень льгот для таких семей. В ряде субъектов, а также в отдельных муниципалитетах предусмотрено полное освобождение от земельного налога по одному участку и льготы по транспортному налогу за один автомобиль для супруги (супруга) погибшего, не вступившего в повторный брак. В Москве соответствующие меры закрепляются в законах города и решениях органов местного самоуправления, а их полный перечень доступен через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Если вы уже проходите или планируете контрактную службу, важно понимать: в случае гибели при выполнении задач государство не ограничивается единоразовыми выплатами, а обеспечивает долгосрочную налоговую поддержку вашей семьи.

Как оформить налоговые льготы семьям военнослужащих в Москве через МФЦ и Госуслуги

Хотя для мобилизованных, участников СВО и части семей льготы по имущественным налогам применяются проактивно, на практике именно заявление гражданина остаётся самым быстрым способом получить перерасчёт. Алгоритм един для Москвы и других регионов. Сначала стоит проверить право на льготы в сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» и в «Личном кабинете налогоплательщика». Затем нужно выбрать конкретные объекты (квартира, дом, участок, транспорт), по которым вы хотите применять льготу или вычет.

Далее подаётся заявление по форме КНД 1150063. Сделать это можно тремя основными способами: через «Личный кабинет» на сайте ФНС России, через портал Госуслуги или очно через московские центры «Мои документы» (МФЦ). При подаче заявления через МФЦ или онлайн достаточно один раз указать вид льготы и приложить сканы подтверждающих документов — в дальнейшем льгота будет продлеваться автоматически, пока сохраняется статус. Срок рассмотрения заявления налоговым органом обычно не превышает 30 дней, после чего в «Личном кабинете» и в следующем налоговом уведомлении вы увидите перерасчёт. При необходимости военные и их семьи могут получить бесплатную консультацию в любой инспекции или по телефону контакт‑центра ФНС России 8 800 222‑22‑22.

Перечень документов для получения налоговых льгот семьям военнослужащих в Москве

Список документов зависит от конкретной льготы, но есть базовый набор, который лучше подготовить заранее. Это паспорт гражданина РФ, ИНН (при наличии), реквизиты для связи и документы на имущество — выписка из ЕГРН, договор купли‑продажи или свидетельство о праве собственности. Объекты, по которым заявляется льгота, должны быть зарегистрированы на вас или членов вашей семьи и не использоваться в предпринимательской деятельности. Часть данных налоговая получает по межведомственным каналам, но при первичном обращении лучше иметь копии документов при себе или в виде сканов для загрузки через «Личный кабинет».

Для подтверждения льготного статуса понадобятся: военный билет или контракт, справка (удостоверение) участника СВО или ветерана боевых действий, справка из воинской части или от военного комиссариата. Семьям погибших военнослужащих дополнительно требуются свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, свидетельства о рождении детей), а также пенсионное удостоверение или справка о назначении пенсии по потере кормильца. Для применения льгот как членам семьи участника СВО нужно подтвердить семейный статус и иждивение: свидетельства о рождении детей, справка об очном обучении до 23 лет, документы об инвалидности. При оформлении через МФЦ сотрудники помогут сверить перечень документов под конкретную льготу по московскому законодательству и нормам НК РФ.

Можно ли совмещать федеральные и московские налоговые льготы семьям военнослужащих

Федеральные и региональные налоговые льготы дополняют друг друга, но не дублируются. Для налога на имущество физических лиц ст. 407 НК РФ даёт военнослужащему или члену его семьи освобождение от налога по одному объекту каждого вида, независимо от количества оснований (ветеран, участник СВО, член семьи погибшего и т.п.). Если одновременно действуют федеральная льгота и льгота города Москвы по одному и тому же объекту, фактически применяется наибольшая по объёму льгота, но дважды один и тот же налог не уменьшается. Зато льготы по разным налогам можно сочетать свободно: например, не платить налог на квартиру как член семьи участника СВО, использовать вычет «6 соток» по земле как ветеран боевых действий и одновременно получать стандартные вычеты по НДФЛ на детей.

По земельному и транспортному налогам базовые правила (например, вычет 600 кв. м для ветеранов боевых действий) устанавливает НК РФ, а конкретные освобождения и ставки — закон города Москвы. В результате военнослужащий или его семья могут иметь сразу несколько оснований для послаблений, но применять их нужно в рамках одного выбранного режима для каждого вида налога и объекта. Оптимальный вариант лучше заранее проверить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» и при подаче заявления в инспекцию или МФЦ указать желаемый объект для применения льготы. Такой подход особенно важен для семей контрактников и участников СВО в Москве, у которых есть несколько квартир, участков или автомобилей и которые хотят минимизировать общую налоговую нагрузку в долгосрочной перспективе.

Официальный источник информации — Минобороны РФ.